Planul de conturi contabile
Normele metodologice de utilizare a conturilor contabile | 1 | CLASA: Conturi de Capitaluri | | 2 | CLASA: Conturi de Imobilizari | | 3 | CLASA: Conturi de Stocuri si Productie in Curs de Executie |  | 4 | CLASA: Conturi de Terti | | | 40 | GRUPA: Furnizori si Conturi Asimilate | | |  | 401 | Furnizori (P) | | | Contul 401 Furnizori
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta datoriilor si a decontarilor in relatiile cu furnizorii pentru aprovizionarile de bunuri, lucrarile executate sau serviciile prestate.
Contul 401 "Furnizori" este un cont de pasiv.
In creditul contului 401 "Furnizori" se inregistreaza:
valoarea la pret de cumparare sau standard (prestabilit) a materiilor prime, materialelor consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar, animalelor tinere si la ingrasat, marfurilor si ambalajelor intrate in patrimoniu, achizitionate cu titlu oneros de la terti pe baza de facturi (301,
302, 303, 341, 346, 351, 354, 356, 357, 358, 361, 371, 381), precum si diferentele de pret nefavorabile aferente, in cazul in care evidenta acestora se tine la preturi standard (308, 348, 368, 378, 388);
valoarea materialelor achizitionate, nestocate si consumul de energie si apa (604, 605);
valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, facturate de furnizori (409);
valoarea materiilor prime, materialelor consumabile, marfurilor, ambalajelor etc. achizitionate, in cazul folosirii metodei inventarului intermitent (601, 602, 607, 608);
valoarea lucrarilor executate sau a serviciilor prestate de terti (611 la 626, 628, 471);
valoarea facturilor primite, in cazul in care acestea au fost evidentiate anterior ca facturi nesosite (408);
taxa pe valoarea adaugata inscrisa in facturile furnizorilor (4426, 4428);
valoarea timbrelor fiscale si postale, biletelor de tratament si calatorie si a altor valori achizitionate (532);
diferentele nefavorabile de curs valutar la sfarsitul exercitiului financiar, din evaluarea soldului in valuta (665).
In debitul contului 401 "Furnizori" se inregistreaza:
platile efectuate catre furnizori (162, 512, 531, 541, 542);
valoarea acceptata a efectelor comerciale de platit (403);
diferentele favorabile de curs valutar aferente datoriilor catre furnizori la decontare sau evaluare la sfarsitul exercitiului (765);
valoarea avansurilor acordate furnizorilor, cu ocazia regularizarii platilor cu acestia (409);
sumele nete achitate colaboratorilor si impozitul retinut (512, 531, 444);
valoarea la pret de inregistrare a produselor cuvenite unitatilor prestatoare ca plata in natura potrivit prevederilor contractuale (345);
datorii prescrise sau anulate (758);
valoarea sconturilor obtinute de la furnizori (767);
valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, predate furnizorului (409).
Soldul contului reprezinta sumele datorate furnizorilor.
| | | | 403 | Efecte de platit (P) | | | Contul 403 Efecte de platit
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta obligatiilor de platit pe baza de efecte comerciale (bilet la ordin, cambie etc.).
Contul 403 "Efecte de platit" este un cont de pasiv.
In creditul contului 403 "Efecte de platit" se inregistreaza:
valoarea acceptata a efectelor comerciale de platit (401);
diferentele nefavorabile de curs valutar la sfarsitul exercitiului din evaluarea soldului in valuta (665).
In debitul contului 403 "Efecte de platit" se inregistreaza:
platile efectuate la scadenta pe baza de efecte comerciale (512);
diferentele favorabile de curs valutar constatate la lichidarea efectelor comerciale de platit sau evaluarea, acestora la sfarsitul exercitiului (765).
Soldul contului reprezinta valoarea efectelor comerciale de platit.
| | | | 404 | Furnizori de imobilizari (P) | | | Contul 404 Furnizori de imobilizari
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta obligatiilor de plata fata de furnizorii de imobilizari corporale sau necorporale.
Contul 404 "Furnizori de imobilizari" este un cont de pasiv.
In creditul contului 404 "Furnizori de imobilizari" se inregistreaza:
valoarea imobilizarilor facturate de furnizori, a serviciilor prestate sau a lucrarilor executate de terti pentru realizarea acestor imobilizari (201, 203, 208, 211, 212, 213, 214, 231, 233);
obligatia de plata a ratelor de leasing financiar pe baza facturilor emise de locator (167);
valoarea dobanzilor datorate si facturate potrivit prevederilor contractuale, in cazul leasingului financiar (168);
taxa pe valoarea adaugata inscrisa in facturile furnizorilor de imobilizari (4426, 4428);
diferentele nefavorabile de curs valutar din evaluarea soldului la sfarsitul exercitiului (665).
In debitul contului 404 "Furnizori de imobilizari" se inregistreaza:
sumele achitate furnizorilor de imobilizari, precum si valoarea avansurilor decontate furnizorilor de imobilizari (162, 512, 531, 541, 232, 234);
valoarea acceptata a efectelor de platit pentru imobilizari (405);
datorii prescrise sau anulate (758);
valoarea sconturilor obtinute de la furnizorii de imobilizari (767);
diferentele favorabile de curs valutar aferente datoriilor catre furnizorii de imobilizari la decontare sau evaluare la sfarsitul exercitiului (765);
Soldul contului reprezinta sumele datorate furnizorilor de imobilizari.
| | | | 405 | Efecte de platit pentru imobilizari (P) | | | Contul 405 Efecte de platit pentru imobilizari
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta obligatiilor de plata catre furnizorii de imobilizari pe baza de efecte comerciale (bilet la ordin, cambie etc.).
Contul 405 "Efecte de platit pentru imobilizari" este un cont de pasiv.
In creditul contului 405 "Efecte de platit pentru imobilizari" se inregistreaza:
valoarea acceptata a efectelor comerciale de platit pentru imobilizari (404);
diferentele nefavorabile de curs valutar la sfarsitul exercitiului din evaluarea soldului in valuta (665).
In debitul contului 405 "Efecte de platit pentru imobilizari" se inregistreaza:
platile efectuate catre furnizorii de imobilizari pe baza de efecte comerciale, la scadenta acestora (512);
diferentele favorabile de curs valutar constatate la decontare sau evaluare la sfarsitul exercitiului (765).
Soldul contului reprezinta valoarea efectelor de platit pentru imobilizarile achizitionate.
| | | | 408 | Furnizori - facturi nesosite (P) | | | Contul 408 Furnizori - facturi nesosite
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta decontarilor cu furnizorii pentru aprovizionarile de bunuri, lucrarile executate si prestarile de servicii, pentru care nu s-au primit facturi.
Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" este un cont de pasiv.
In creditul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se inregistreaza:
valoarea bunurilor aprovizionate, a lucrarilor executate sau serviciilor prestate de catre furnizori (301, 302, 303, 361, 371, 381, 4428, 604, 605, 611 la 626, 628);
diferentele nefavorabile de curs valutar inregistrate la inchiderea exercitiului, aferente datoriilor catre furnizorii pentru care nu s-au primit facturile (665).
In debitul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se inregistreaza:
valoarea facturilor sosite (401);
diferentele favorabile de curs valutar inregistrate la inchiderea exercitiului (765).
Soldul contului reprezinta sumele datorate furnizorilor pentru care nu s-au primit facturi.
| | | | 409 | Furnizori-debitori | | | Contul 409 Furnizori - debitori
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta avansurilor acordate furnizorilor pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor sau pentru prestari de servicii si executari de lucrari.
Contul 409 "Furnizori - debitori" este un cont de activ.
In debitul contului 409 "Furnizori - debitori" se inregistreaza:
valoarea avansurilor achitate furnizorilor (512, 531);
valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, facturate de furnizori (401);
diferentele favorabile de curs valutar inregistrate la inchiderea exercitiului, aferente avansurilor acordate furnizorilor (765).
In creditul contului 409 "Furnizori - debitori" se inregistreaza:
valoarea avansurilor acordate furnizorilor, cu ocazia regularizarii platilor cu acestia (401);
valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire inapoiate furnizorilor, precum si valoarea ambalajelor degradate (401, 608);
valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, nerestituite furnizorilor, retinute in stoc (381);
diferentele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor in valuta acordate furnizorilor la decontarea acestora sau la inchiderea exercitiului financiar (665).
Soldul contului reprezinta avansuri acordate furnizorilor, nedecontate.
| | | | 4091 | Furnizori-debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor (A) | | | | 4092 | Furnizori-debitori pentru prestari de servicii si executari de lucrari (A) | | | 41 | GRUPA: Clienti si Conturi Asimilate | | | 42 | GRUPA: Personal si Conturi Asimilate | | | 43 | GRUPA: Asigurari Sociale, Protectia Sociala si Conturi Asimilate | | | 44 | GRUPA: Bugetul Statului, Fonduri Speciale si Conturi Asimilate | | | 45 | GRUPA: Grup si Actionari/asociati | | | 46 | GRUPA: Debitori si Creditori Diversi | | | 47 | GRUPA: Conturi de Regularizare si Asimilate | | | 48 | GRUPA: Decontari in Cadrul Unitatii | | | 49 | GRUPA: Ajustari Pentru Deprecierea Creantelor | | 5 | CLASA: Conturi de Trezorerie | | 6 | CLASA: Conturi de Cheltuieli | | 7 | CLASA: Conturi de Venituri | | 8 | CLASA: Conturi Speciale | | 9 | CLASA: Conturi de Gestiune |
Instructiuni de utilizare
Rasfoiti nomenclatorul arborescent de coduri contabile facand click mouse pe iconitele (+) sau (-).
Pentru a vizualiza normele metodologice de utilizare a unui cont faceti click pe iconita (?) din dreapta acestuia.
Cum identificam ecranul touchscreen al unui POS All In One?
Windows 10
Este posibil ca in urma instalării sistemului de operare Windows 10 cele doua ecrane ale POS-ului sa nu fie corect identificate.
Daca atunci când atingeți touchscreen-ul principal al POS-ului comenzile dvs. sunt executate pe celălalt ecran (adică pe așa zisul ecran client) atunci va trebui sa identificați manual care este ecranul de tip touch.
|
|
Data incetării suspendării contractului de muncă in Revisal
Legislatie Firme
Referitor la inregistrarea incetării suspendării, potrivit prevederilor art.3 alin.(2) lit.o) si art.4 alin.(1) lit.e) din HG nr.905/2017 privind registrul general de evidență a salariaților (REVISAL), cu modificările si completările ulterioare, perioada, cauzele de suspendare si data incetării suspendării contractului individual de muncă, cu excepția cazurilor de suspendare in baza certificatelor medicale, se completează in Revisal si se transmit către Inspectoratul teritorial de muncă cel târziu in ziua anterioară datei suspendării/datei incetării suspendării, cu excepția situației absențelor nemotivate când transmiterea in registru se face in termen de 3 zile lucrătoare de la data suspendării.
|
|
Noutăţi privind evidenţa orelor de muncă prestate de salariaţi
Legislatie Firme
In data de 14 mai 2019 Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) s-a pronunțat cu privire la obligația angajatorilor de a ține o evidență a tuturor orelor lucrate de angajați, in baza dreptului Uniunii Europene. in esență, problema a vizat orele concrete cu privire la care trebuie ținută o evidență: doar cele lucrate suplimentar sau și cele lucrate in mod obișnuit.
|
|
|
|
